QUE QUIERE DECIR PRORRATEO EN UNA CAJA DE AHORROS

En las empresas particulares o dependencias públicas como una  manera de ayudarse entre sí en sus problemas económicos, los empleados se  organizan e integran cajas de ahorro. En la primera reunión acuerdan las reglas  de operación, las cuales entre otras son las siguientes:

1. Elección del o los responsables de la caja de ahorro. (ADMINISTRADOR)

2. Cuota de aportación. Fija o libre, ésta última de acuerdo  a las posibilidades económicas de cada trabajador o empleado, particularmente creo que la fija es más recomendable ya que evita confusiones respecto a la cantidad que aporta cada periodo el ahorrador.

3. Porcentaje de interés por préstamos a socios y no socios.  Por ejemplo, socios: 5%. No socios: 10%, los intereses obviamente pueden cambiar según los acuerdos en cada lugar.

4. Porcentaje por gastos de operación de la caja. Al momento  de repartir lo acumulado por concepto de préstamos a socios y no socios, cada  socio, por ejemplo aportaría un 3% sobre lo que le corresponda en el reparto por concepto de administrador de caja, de nuevo este porcentaje puede aumentarse, disminuirse o incluso quitarse.

5. En el reparto de intereses generados por préstamos, es  decir utilidades, sólo participan los socios, es decir las personas que participar ahorrando cada periodo durante el ciclo.

6. Periodo de operación. Generalmente es de once meses, inicia  en febrero y finaliza en diciembre. (1año)


7. Es importante que si un no socio ya sea del centro de trabajo o externo solicita un préstamo, es necesario el aval de uno o dos socios; esto es con el fin de que si al final no lo reintegra, los avales deberán responder de manera solidaria.

EJEMPLO DE COMO SERIA EL REPARTO EN UN CASO PRÁCTICO:

Se decidió que la  aportación fuera de acuerdo a las posibilidades económicas de cada empleado, y  que al finalizar el periodo se generaron $34441.⁰⁰ (TREINTA Y CUATRO MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS) por concepto de intereses por  préstamos a socios y no socios. Una vez concluido el periodo de 1 año, llega el momento de  realizar el reparto. Para ello se consideran los siguientes conceptos:

>>TOTAL DE CAPITAL AHORRADO: $191,300.⁰⁰   (CIENTO NOVENTA Y UN MIL TRECIENTOS PESOS.)

>>TOTAL DE INTERESES GENERADOS POR  PRÉSTAMOS: $34441.⁰⁰ (TREINTA Y CUATRO MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS) 

En otras palabras podemos decir que el 100% del ahorro reunido fue de $191.300 y que el 100% de los intereses ganados con esos ahorros fue de $34441.

ASÍ ES COMO SE CALCULA EL FACTOR DE PRORRATEO:

Una vez obtenido el factor de prorrateo; que para este caso tal como e observa en la ecuación anterior es de 0.180036, como se usa para el calculo del reparto para cada ahorrador?  como sigue:

Veamos, los 11 ahorradores de la caja de ejemplo aportaron en total, como se muestra en la siguiente tabla:

	$191,300.00
AHORRADORES.	AHORRADO
Alejandra B.	$22,000.00
Carlos D.	$22,000.00
Clara B.	$22,000.00
Karina L.	$22,000.00
Rosa P	$22,000.00
Javier S.	$11,000.00
Victor B.	$44,000.00
Hernan Hernandez	$2,000.00
Mario Vi.	$10,000.00
Felipe G.	$11,000.00
Elvia F.	$3,300.00

Multiplicamos la cantidad total ahorrada por cada participante x el factor de prorrateo para obtener la cantidad que les corresponde de la ganancia de intereses.

Otra manera de entender esto es si lo revisamos en  términos de porcentajes (%). Cada cantidad aportada por los ahorradores representa un porcentaje para lograr el 100%

Vea el cuadro de ahorro del ejemplo anterior, $191,300 es el 100% del ahorro, por lo que cada persona aporto un porcentaje para sumar ese 100%, que porcentaje aporto cada persona?, por una regla de 3 se tiene los resultados del cuadro de arriba. Entonces en el prorrateo quiere decir que a cada una la corresponde de las ganancias el mismo porcentaje en el que aporto. Por lo anterior es que es justo que la persona que aporto el 23% del dinero ahorrado (dinero que trabajó x intereses) obtenga un 23% del dinero que se gane en intereses, mientras que la persona que solo aporto 1%, solo obtendrá la misma fracción de las ganancias. PARA este ejemplo las ganancias de intereses son de $34441.00 a repartir entre los ahorradores seria como sigue:

En este ejemplo la persona que aportó a la caja $44000,(23%), obtendrá un 23% de los $34441 que se ganaron es decir que el 23% de $34441 es igual a $7921.61…

La persona que aportó a la caja $2000,(1%), obtendrá un 1% de los $34441 que se ganaron es decir que el 1% de $34441 es igual a $360.07.

AHORA:  CALCULANDO % PARA ADMINISTRADOR DE CAJA.

Aplicamos 3% (en decimales) a la utilidad o ganancia para determinar el descuento a cada socio  por concepto de ADMINISTRADOR.

A las ganancias de interés de cada ahorrador según acuerdo se podría descontar un porcentaje (típicamente el 3%, puede variar), para otorgar a la persona que administrará la caja, ademas de los gastos de operación correctamente registrados, ya que el administrador realiza un trabajo adicional al resto de los socios; dicho trabajo en ocasiones puede resultar bastante estresante debido a la cantidad de movimientos, cálculos pero sobre todo la responsabilidad y el riesgo que conlleva el manejo de efectivo.

VEA LA HERRAMIENTA DE MANEJO DE CAJAS DE AHORROS EN EXCEL